DOF-Anexos 3, 7, 11, 12, 13, 17, 22, 25 y 25 Bis, de la RMF-

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por medio del Servicios de Administración Tributaria, dio a conocer diversos anexos.

A través de su publicación en el Diario Oficial de la Federación del día de 10 de enero de 2023, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público dio a conocer los Anexos 3, 7, 11, 12, 13, 17, 22, 25 y 25 Bis, de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023, publicada el 27 de diciembre de 2022, de los cuales de desprede lo siguiente:

Anexo 1: Formas y Formatos del SAT.

1.      Formas oficiales aprobadas.

2.      Formatos, cuestionarios, instructivos y catálogos aprobados.

3.      Listados de información que deberán contener las formas oficiales que publiquen las entidades federativas.

Anexo 1-A: Trámites Fiscales

I. Definiciones.

II. Trámites.

Anexo 3: Criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales.

1.      Criterios del Código Fiscal de la Federación (CFF).

2.      Criterios de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR).

45/ISR/NV: Donataria Autorizada. Modificación de los estatutos sociales o del contrato de fideicomiso. (Se modifica)

47/ISR/NV: Mercancía deteriorada o que perdió valor. El importe de la mercancía que se deduzca de los inventarios del contribuyente no constituye un donativo deducible.

• Criterios de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA).

• Criterios de la Ley del Impuesto Especial sobre la Producción y Servicio (IEPS).

• Criterios de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación (LIGIE).

• Criterios de la Ley de Impuestos sobre Hidrocarburos (LISH).

• Criterios de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF).

• Criterios de la Ley Federal de Derechos (LFD).

* Emitidos de conformidad con el artículo 33, fracción I, inciso h) del CFF; en relación con la regla 1.9, fracción IV de la RMF.

Anexo 5: Cantidades actualizadas establecidas en el CFF.

1.      Cantidades actualizadas establecidas en el Código.

2.      Compilación de cantidades establecidas en el Código vigente.

3.      Regla 9.5. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022.

Anexo 7: Compilación de criterios normativos en materia de impuestos.    

1.   Criterios del Código Fiscal de la Federación (CFF)

2. Criterios de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) 68/ISR/N: Donativos otorgados por Donatarias Autorizadas a organizaciones extranjeras.

1.      Criterios de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA)

2.      Criterios de la Ley del Impuesto Especial sobre la Producción y Servicio (IEPS)

3.      Criterios de la Ley Federal de Derechos (LFD)

4.      Criterios de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF)

5.      Criterios de la Ley de Impuestos sobre Hidrocarburos (LISH)

* Emitidos de conformidad con los artículos 33, penúltimo párrafo y 35 del CFF; en relación con la regla 1.9, fracción VIl de RMF.

Anexo 8: Tarifas aplicables a pagos provisionales, retenciones y cálculo del impuesto.

1.      Tarifa aplicable a pagos provisionales.

2.      Tarifas aplicables a retenciones.

3.      Tarifa para el cálculo del impuesto correspondiente a los ejercicios 2022 y 2023.

Anexo 11:

1.      Catálogo de claves de tipo de producto.

2.      Catálogos de claves de nombres genéricos de bebidas alcohólicas y marcas de tabacos labrados.

3.      Catálogo de claves de entidad federativa.

4.      Catálogo de claves de graduación alcohólica.

5.      Catálogo de claves de empaque.

6.      Catálogo de claves de unidad de medida.

7.      Rectificaciones.

Anexo 12: Entidades federativas y municipios que han celebrado con la Federación convenio de colaboración administrativa en materia fiscal federal, para efectos del pago de derechos.

• Derechos a que se refieren los artículos 232-C y 232-D de la Ley Federal de Derechos (Anexo Número 1).

• Derechos a que se refiere el artículo 191 de la Ley Federal de Derechos (Anexo Número 5. Para la Ciudad de México Anexo 3).

• Derechos a que se refieren los artículos 232, fracciones I, segundo párrafo, IV y V y 232-E de la Ley Federal de Derechos (Anexo Número 4).

• Derechos a que se refieren el artículo 199-B de la Ley Federal de Derechos (Anexo 9).

• Derechos a que se refieren los artículos 194-F, 194-F-1 y 194-G de la Ley Federal de Derechos (Anexo 16).

Anexo 13: Áreas geográficas destinadas para la preservación de flora y fauna silvestre y acuática.

1.      Parques Nacionales.

2.      Reservas de la Biosfera.

3.      Áreas de Protección de Flora y Fauna.

4.      Monumentos Naturales.

5.      Santuarios.

6.      Áreas de Protección de los Recursos Naturales.

Anexo 15: Impuesto sobre Automóviles nuevos (ISAN).

1.      Tarifa para determinar el Impuesto sobre Automóviles Nuevos para el año 2023.

2.      Cantidades correspondientes a la fracción II del artículo 80. de la Ley Federal del ISAN para el  año 2023.

4.      Código de Claves Vehiculares registradas.

• Registradas.

• Canceladas.

Anexo 17: De los Proveedores de Servicio Autorizado y los Organos Certificadores de Juegos con Apuestas y Sorteos.

1.      Definiciones.

2.      Características técnicas, de seguridad y requerimientos de información del sistema de

2.      Definiciones.

3.      Características técnicas, de seguridad y requerimientos de información del sistema de cómputo de los operadores y/o permisionarios.

4.      Especificaciones técnicas del servicio que prestará el Proveedor de Servicio Autorizado, y características técnicas, de seguridad y requerimientos de información que deberán cumplir los sistemas del citado Proveedor.

5.      Obligaciones que deben cumplir los Órganos Certificadores que verifiquen a los Proveedores de Servicio Autorizado.

6.      Operadores que presten el servicio de juegos con apuestas y sorteos a través de agencias.

7.      Información que deberá entregar el operador y/o permisionario.

8.      Información que deberá entregar el operador y/o permisionario que lleve a cabo sorteos o concursos transmitido por medios de comunicación masiva.

9.      Procedimiento que el SAT debe seguir para llevar a cabo la revocación de las autorizaciones

10.    conferidas para fungir como Proveedor de Servicio Autorizado.

11.    Obligaciones del Proveedor de Servicio Autorizado.

12.    Causas de revocación de la autorización para operar como Proveedor de Servicio Autorizado.

Anexo 19: Cantidades actualizadas establecidas en la Ley Federal de Derechos del año 2023.

* Se especifica que las cuotas que se publican en este Anexo tienen la finalidad exclusiva de grientar respecto de la ubicación de las cantidades y no crean derechos ni establecen obligaciones distintas a las contenidas en las disposiciones fiscales.

 Anexo 22: Ciudades que comprenden dos o más municipios, conforme al Sistema Urbano Nacional 2018 elaborado por la Secretaría de Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano, la Secretaría de Gobernación y la Secretaría General del Consejo Nacional de Población.

Anexo 25:

I. Acuerdo entre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público de los Estados Unidos Mexicanos y el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos de América para mejorar el cumplimiento fiscal internacional incluyendo respecto de FATCA.

1.      Procedimientos para la identificación y reporte de Cuentas Reportables a EE.UU. y sobre pagos a ciertas Instituciones Financieras No Participantes.

3.      Instituciones. Financieras de México no Sujetas a Reportar y Cuentas Excluidas.

II. Disposiciones adicionales aplicables para la generación de información respecto de las cuentas y los pagos a que se refiere el Apartado I, inciso a) del presente Anexo.

Anexo 25-Bis:

 Primera parte: Obligaciones generales y procedimientos de identificación y reporte de Cuentas Reportables.

Sección I: Obligaciones Generales de Reporte.

Sección II: Obligaciones Generales de Debida Diligencia.

Sección III: Debida Diligencia para Cuentas Preexistentes de Personas Físicas.

Sección IV: Debida Diligencia para Cuentas Nuevas de Personas Físicas.

Sección V: Debida Diligencia para Cuentas Preexistentes de Entidades.

Sección VI: Debida Diligencia para Cuentas Nuevas de Entidades.

Sección VIl: Reglas Especiales de Debida Diligencia.

Sección VIII: Términos Definidos.

Segunda parte: Disposiciones adicionales aplicables para la generación de información a que se refiere la Primera parte del presente Anexo.

Anexo 26: Códigos de Seguridad en cajetillas, estuches, empaques, envolturas o cualquier otro objeto que contenga cigarros u otros tabacos labrados con excepción de puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano, para la Industria Tabacalera a través de servicios.

I. Definiciones.

I. Características técnicas y de seguridad del Sistema de códigos de seguridad.

 III. De los servicios de Códigos de Seguridad.

1.      Estándar de Solicitud de Códigos de Seguridad.

2.      Estándar de Consulta del Estado de la Solicitud de Códigos de Seguridad.

3.      Estándar de Recepción de Información de Producción.

4.      Estándar de Descarga de Archivos con Códigos de Seguridad.

5.      Generación de la Firma y Sello para la Solicitud y Descarga de Códigos de Seguridad.

6.      Estándar de Consulta para Códigos Retroalimentados.

7.      Estándar de Disponibilidad de Servicio Activo.

IV. De las respuestas y Acuses de los servicios web.

1.      Acuse de Recibo de la Solicitud de Códigos de Seguridad.

2.      Respuesta de la Consulta del Estado de la Solicitud.

3.      Acuse de Recibo de la Información de Producción.

4.      Respuesta a la Solicitud de Descarga de Archivos con Códigos de Seguridad.

5.      Acuse de Consulta para Códigos Retroalimentados.

6.      Acuse de Disponibilidad de Servicio Activo.

Anexo 27: Cuotas actualizadas del Derecho de Exploración de Hidrocarburos y del Impuesto por la Actividad de Exploración y Extracción de Hidrocarburos que establece la Ley de Ingresos' sobre Hidrocarburos y su Reglamento vigentes a partir del 1 de enero de 2023.

Finalmente, es importante comentar que el presente documento se realiza con fines informativos y no representa opinión por parte de nuestra firma, por lo que los abogados y contadores de Praxworld Solution Business S.C., sugerimos utilizar el presente como mera referencia o en el link https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5676651&fecha=10/01/2023#gsc.tab=0

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